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集智股份 集智股份2018年报分析

集智股份2018年报分析

原文标题:集智股份2018年报分析
原文发布时间:2020-01-29 12:51:11
原文作者:CPA概念股。
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集智股份公司2018年度,营业收入140,222,155.13元,为集智股份公司合并利润表重要组成项目

针对营业收入的确认这一关键审计事项,我们实施的审计程序主要包括:

1)通过审阅销售合同与管理层的访谈,了解和评估了集智股份公司的收入确认政策,同时了解并测试了集智股份公司与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行。

2)我们对管理层、治理层进行访谈,并评价管理层诚信及舞弊风险。

3)执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序。

4)执行细节测试,抽样检查销售合同、存货发出记录、客户确认的验收报告及收款记录等,以审核销售收入的真实性。

5)结合应收账款函证程序,对重要客户当期销售情况进行函证。

6)结合发出商品函证程序,对未达到收入确认标准的原因进行函证。

7)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试,以评价销售收入是否计入恰当期间。

截止2018年12月31日,集智股份公司应收账款余额61,214,120.76元,坏账准备金额9,305,376.55元,账面价值51,908,744.21元。

由于应收账款金额重大,且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断,故我们将应收账款的减值确定为关键审计事项。

针对应收账款的减值这一关键审计事项,我们实施的审计程序主要包括:

1)对集智股份公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。

2)分析集智股份公司应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等。

3)获取集智股份公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,并重新计算坏账计提金额是否准确。

4)分析计算集智股份公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率,比较前期坏账准备计提数和实际发生数,分析应收账款坏账准备计提是否充分。

5)分析集智股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况,并结合应收账款函(参考:民众证券)证程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准备计提的合理性。

6)选取单项金额重大或高风险的应收款项,独立测试了其可收回性。我们在评估应收款项的可回收性时,检查了相关的支持性证据,包括期后收款、客户的信用历史、公开工商信息披露的经营情况,并与管理层讨论其可收回性。


集智股份2018年报分析


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原文标题:集智股份2018年报分析
原文发布时间:2020-01-29 12:51:11
原文作者:CPA概念股。




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